Los impuestos sobre los negocios de opción El día del impuesto está a la vuelta de la esquina, y para los comerciantes de opciones que significa que es mejor familiarizarse con el Anexo D de su declaración de impuestos. Esta es la forma en que usted reporta sus ganancias y pérdidas de capital para el año, y si yoursquore como la mayoría de los comerciantes de opciones, yoursquoll tiene un montón de corto plazo, y probablemente algunas ganancias de largo plazo, y las pérdidas de capital para hacer frente. Ahora, antes de que vayamos más lejos, recomiendo que cualquier persona que negocia opciones utilice un CPA o un profesional del impuesto para ayudar a preparar su vuelta. Sí, puede utilizar el software de preparación de impuestos si usted se siente confiado que el suyo guardó buena pista de todos sus oficios durante todo el año, pero si surgen preguntas sobre una transacción en particular puede ser dejado en su propio intentar descifrar la respuesta. Con un CPA o profesional de impuestos a su lado, la mayoría de cualquier pregunta puede ser tratado con rapidez y facilidad. Así que, ¿cómo tratar las opciones en su declaración de impuestos Bueno, primero importa si yoursquore un titular de opciones o un escritor de opciones. Letrsquos empezar por ver lo que el tratamiento tributario y los problemas son si yoursquore un titular de opciones. Impuestos para la opción Buyes Cuando usted posee opciones de poner o de llamada, hay esencialmente tres cosas que pueden suceder. En primer lugar, sus opciones pueden caducar sin valor, en cuyo caso la cantidad de dinero que pagó por la opción sería una pérdida de capital. Si se trata de una opción a largo plazo mantenida durante más de un año, la pérdida se consideraría una pérdida de capital a largo plazo en lugar de una pérdida a corto plazo. La segunda cosa que puede suceder es que puede vender su opción antes de la expiración, y la diferencia entre el precio que pagó por la opción y el precio que lo vendió es la ganancia o pérdida que debe informar sobre sus impuestos. La tercera cosa que puede suceder es que puede ejercer su puesto o opción de compra. En el caso de puts, puede ejercer la opción vendiendo sus acciones al escritor. En esta situación, restará el costo de la opción de venta del monto de la venta y su ganancia o pérdida será de corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido las acciones subyacentes. Con las opciones de compra, realiza una llamada comprando el número designado de acciones del escritor de opciones. A continuación, agregue el costo de la opción de compra al precio que pagó por la acción, y esa es su base de costos. Entonces, cuando usted vende la acción de su ganancia o pérdida será corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo tiene las acciones. Impuestos para los escritores de la opción Si el suyo un escritor de las opciones, las reglas son diferentes, pero también caen básicamente en dos categorías principales. En primer lugar, si escribe una opción y esa opción expira sin ejercitarse, el pago de prima que recibió se convierte en una ganancia de capital a corto plazo. En segundo lugar, si usted escribe una opción de venta o de compra, y esa opción se ejerce, las transacciones se tratan de la siguiente manera: En el caso de una opción de venta que ejerció, como el escritor de que puso usted tiene que comprar la acción subyacente. Eso significa que puede reducir su base de costos para propósitos de impuestos por la cantidad que colectó para la opción de venta. En cuanto a las opciones de compra, tiene que agregar la prima recaudada al total de los ingresos de su venta, y la ganancia o pérdida se trata en el Anexo D de acuerdo a cuánto tiempo tuya poseía las acciones subyacentes. Ahora, hay muchas más consideraciones cuando se trata de las opciones y sus declaraciones de impuestos, pero al igual que tantos problemas con los impuestos, que deben tratarse sobre una base individual dada su situación fiscal específica. Es por eso que recomiendo encarecidamente el empleo de un profesional de impuestos para ayudarle a cabo, especialmente si sus operaciones de opciones incluyen caballos, mariposas, cóndores u otras posiciones que usted arenrsquot seguro de cómo explicar en ese Programa D. Top 5 Stocks para la recuperación Con el aumento Ganancias, un sólido balance y una nueva y poderosa línea de productos (todos a pesar de la recesión), estas cinco acciones tendrán una rentabilidad superior a la del mercado en el corto plazo. Obtenga sus nombres aquí. La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción por opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción por opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. (Melissa King / iStockphoto) Las opciones sobre acciones pueden dejarle con una factura de impuestos desagradable. Especial para The Globe and Mail Published Wednesday, Mar. 18, 2015 6:32 PM EDT Última actualización Miércoles, Marzo 18, 2015 6:38 PM EDT La equidad es a los ojos del espectador. Usted puede recordar la historia de Jrme Kerviel. Quien era el comerciante de derivados fraudulentos que trabajaba en el banco Socit Gnrale SA en París. El Sr. Kerviel fue condenado en 2008 por incumplimiento de confianza. Falsificación y uso no autorizado de las computadoras de los bancos, lo que resultó en pérdidas para el banco de unos 7.500 millones de dólares. El Sr. Kerviel fue despedido, pero afirmó que el banco estaba siendo injusto. ESTRATEGIA DE PORTFOLIO Video Video Cuando se trata de la justicia, los contribuyentes canadienses han hecho un tema tan grande que nuestro gobierno introdujo normas de equidad para dar alivio a los contribuyentes en ciertas situaciones. Hay una situación que ha surgido una y otra vez, sin embargo, donde los contribuyentes canadienses han llorado mal pero el taxman se ha negado a llamar injusto al sistema tributario. Una decisión reciente del tribunal se puso de parte del fiscal una vez más sobre el tema, y los canadienses deben tener cuidado. Dejame explicar. Imagínate esto. Usted es empleado por una empresa que ofrece un plan de opciones sobre acciones. Bajo el plan, youre capaz de comprar acciones de su empleador en 10 por acción. Con el transcurso del tiempo, el valor de las acciones en el mercado abierto sube a un valor de 200 por acción. Por lo tanto, ejercer sus opciones y comprar 1.000 acciones para 10 cada uno. Su costo, entonces, es 10.000. Las acciones valen 200.000 (1.000 acciones a 200 cada una). Usted hace un buen beneficio de 190.000 en el proceso. El hecho es, este ejercicio de sus opciones va a disparar algunos impuestos. Usted acaba de darse cuenta de un beneficio de 190 por acción (200 menos 10), para un beneficio total de 190.000. Esto será gravable para usted, no como una ganancia de capital, sino como ingreso de empleo. La buena noticia La mayoría de los planes de opciones sobre acciones en Canadá están estructurados para aprovechar una deducción de la opción de compra equivalente al 50 por ciento del beneficio imponible. En este ejemplo, entonces, supongamos que sólo 95.000 del beneficio (la mitad de 190.000) serán gravables. Esto dará lugar a una factura de impuestos de 44.090 para alguien en un alto rango de impuestos en Ontario en 2015. Pero la historia no ha terminado. Suponga que usted mantenga en sus acciones, y las acciones caer a sólo 10 en un corto período de tiempo. Usted todavía debe al taxman 44.090 en impuestos pero sus partes ahora valen apenas 10.000 (1.000 partes en 10 cada uno). ¿Dónde va a obtener el dinero para pagar su factura de impuestos Si vende sus acciones por 10.000, se dará cuenta de una pérdida de 190.000 (su base de costos ajustada es 200.000 el valor en la fecha en que ejerció sus opciones, pero los vende por 10.000) . Usted podría esperar que su beneficio de la opción de compra de acciones imponible podría ser compensado por su pérdida de 190.000 en la venta de sus acciones. No tan. La pérdida se considera una pérdida de capital, mientras que la renta imponible se consideró como ingreso de empleo. Las pérdidas de capital pueden aplicarse contra las ganancias de capital, pero no generalmente otros tipos de ingresos. El resultado Youll frente a impuestos sobre las opciones de acciones sin ningún alivio inmediato de la pérdida. Ha habido algunos casos judiciales en el pasado sobre esta cuestión. El 20 de enero, el Sr. Bing Zhu, un contribuyente canadiense, fue la víctima más reciente de los tribunales (véase Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). El Sr. Zhu había adquirido 116.000 acciones de su empleador, Canadian Solar Inc. (CSI) y en septiembre de 2008, ejerció sus opciones y adquirió 53.150 acciones de su empleador. Tuvo que declarar ingresos de empleo de 1.667.070 (la mitad de los cuales era imponible debido a la deducción de 50% por opción de compra de acciones) como resultado de sus opciones sobre acciones en 2008, pero vendió sus acciones en noviembre de 2008, por una pérdida de 1.247.657 . Trató de argumentar que sus pérdidas no eran pérdidas de capital, sino pérdidas regulares de negocios, en un intento de que sus pérdidas se aplicaran contra sus ingresos laborales. No funcionó. El tribunal falló en su contra. A pesar de que puede no ser justo para el Sr. Zhu, el tribunal no tiene autoridad para dar alivio basado en un argumento de equidad. Para evitar el destino del Sr. Zhu y tantos otros, considere la posibilidad de vender cualquier acción adquirida bajo un plan de opción de compra de acciones tan pronto como sea posible. De lo contrario, corre el riesgo de que las acciones cayendo en valor y dejándole con un golpe de impuestos y una pérdida de capital que no va a compensar sus ingresos de trabajo imponible. Como mínimo, vender suficientes acciones para aumentar el dinero en efectivo para pagar sus impuestos. Tim Cestnick es director gerente de Planificación Avanzada de Patrimonio, Scotiabank Global Wealth Management y fundador de WaterStreet Family Offices. Restricciones copy Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. La republicación o redistribución del contenido de Thomson Reuters, incluyendo enmarcado o medios similares, está prohibida sin el previo consentimiento por escrito de Thomson Reuters. 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Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016
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