Ejercicio De Opciones Sobre Acciones Después De La Muerte

Preguntas frecuentes ndash Stock Options P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. ¿Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. ¿Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. ¿Qué sucede con sus opciones sobre acciones si deja a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). ¿Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un Formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea simple y perfecta para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las que el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa sobre los ingresos brutos de las ventas, no sobre el monto de los ingresos netos, no se le exigirá que pague el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar con su asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. ¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. ¿Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. ¿Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. ¿Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. ¿Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. ¿Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si usted sostiene lotes que pueden dar lugar a una disposición de calificación que califique (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Qué sucede con las opciones de acciones no calificadas cuando el titular fallece 16 de junio de 2000 Pregunta 1 Asunto: Opciones de acciones calificadas Fecha: jue, 10 de febrero de 2000 De: John y Roz Soy ejecutor de una pequeña finca que tiene opciones de acciones de empleados no calificadas. No se reconoció ningún ingreso o se pagó el impuesto cuando se concedieron las opciones. Las opciones son para una empresa que se negocia públicamente. Las opciones tienen un precio de la subvención de X y el valor de mercado de la acción en la fecha de la muerte era Y. El precio de la acción es ahora Z. ¿Cuál es la cantidad de ingresos que la sucesión refleja en el K-18217s para pasar a la Beneficiarios si las opciones de compra de acciones se ejercitaban y se vendían en la actualidad ¿Se registran los ingresos ordinarios cuando se ejercitó como hubiera sido el caso si el empleado estuviera vivo y / o se reconocería alguna ganancia cuando se venda Pregunta 2 Fecha: : Kathy Un descedent dejó opciones de acciones no calificadas no calificadas a sus herederos. Para los propósitos del Impuesto de Bienes Federales sus opciones serán tasadas el día de la muerte Cuando la acción es distribuida a sus herederos cuál será la base para la acción Regards, Kathy McGarity Fecha de Respuesta: Mon, 12 June 2000 Hola John, Roz y Kathy, de Por supuesto, si la opción se cancela al morir, no se informa en el Formulario 706 y no hay una cuestión de impuesto sobre la renta. Suponiendo que la opción no se cancela al morir, una opción no cualificada conserva su carácter después de la muerte. En el pasado, los preparadores de declaraciones de impuestos valoraron las opciones para reportarlas en el Formulario 706, la Declaración de Impuestos Federales, al exceso del valor justo de mercado de los valores sobre el precio de la opción. Este enfoque se basó en Rev Rul 196, 1953-2 CB 178. Las regulaciones del Tesoro indican que hay otro aspecto de la opción a valorar, llamado privilegio de opción. (Regulaciones Sección 1.83-7 (b) (3)). El privilegio de opción representa el valor de poder participar en la apreciación futura de los valores sin tener dinero invertido. El IRS emitió nuevas directrices para la valoración de las opciones sobre acciones compensatorias en el Procedimiento de Ingresos 98-34. Bajo el Procedimiento de Ingresos, los contribuyentes pueden usar un modelo de tasación de opciones generalmente reconocido, como el modelo Black-Scholes o una versión aceptada del modelo binomial, al valorar opciones de acciones compensatorias para propósitos de impuestos de transferencia de donaciones, bienes o generaciones. Alternativamente, usted puede encontrar que la contratación de un tasador de negocios para valorar las opciones resultaría en un valor más bajo, pero esta es una alternativa costosa. Probablemente debería buscar ayuda profesional relacionada con este asunto. (Considere tener la declaración del impuesto sobre el patrimonio preparada por un CPA o un abogado). El exceso del valor justo de mercado de una opción de compra de acciones no calificada sobre el precio de la opción reportada en una declaración de impuestos de sucesión es ingreso con respecto a un fallecido, Parte del impuesto sobre la herencia se puede deducir en la declaración de impuestos de la herencia, fideicomiso o beneficiario cuando se ejerce la opción. Cuando el patrimonio o beneficiario ejerza la opción, el ingreso ordinario se registra por el exceso del valor justo de mercado de la acción recibida sobre el precio de la opción (Sección 1.83-1 (d) del Reglamento.) Dado que el valor de una opción de compra de acciones no calificada Informado en la declaración de impuestos de bienes es el ingreso con respecto a un difunto, no tiene base tributaria. (Base imponible del impuesto sobre el patrimonio con respecto a un fallecido). La base tributaria de la acción recibida es el precio de la opción pagado en efectivo más los ingresos ordinarios reportados. El período de tenencia comienza en la fecha del ejercicio. Para obtener más información acerca de opciones de acciones no calificadas, solicite nuestro informe gratuito, 8220Executive Tax y Financial Planning For Non-Qualified Stock Options8221. 17 de octubre de 2011 Fecha: Mon, 17 Sep 2007 De: Dick Tengo un cliente que está enfermo terminal ( Esperanza de vida inferior a 6 meses). Mi cliente tiene cerca de 1,5 millones de ISOs, con un precio de opción de unos 300.000 y una ganancia no realizada de 1,2 millones. ¿Cuáles son las implicancias fiscales del ejercicio de las ISOs antes de la muerte y la venta de las acciones resultantes después de la muerte, suponiendo que todo esto se lleva a cabo durante 2007 Mi cliente vive en Texas, un estado de propiedad de la comunidad. ¿Sería mejor para el ejercicio de la ISOs después de la muerte Gracias por cualquier conocimiento de esta cuestión fiscal. Para los ISO8217 que no se ejerzan al fallecer, se eliminan los requisitos del período de espera y el requisito de que el titular sea un empleado dentro de los tres meses siguientes a la salida del empleo. (Sección 421 (c) (1) (A) del Código de Rentas Internas.) El empleado debe haber cumplido con el requisito de empleo a partir de la fecha de la muerte. (Sección 1.421-2 (c) (1) del Reglamento del Tesoro.) Por lo tanto, para el informe de impuestos regular, cualquier ganancia con respecto a cualquier acción recibida del ejercicio de una ISO después de la muerte será una plusvalía. Si la ganancia de capital es a corto plazo oa largo plazo dependerá del período de tenencia de la acción después de ejercer la opción. La base de las acciones adquiridas por el ejercicio de una ISO después de la muerte es igual al valor del impuesto de sucesión de la opción más el precio de la opción. Para los informes de AMT, ISO8217s se gravan como NQO. Cuando se ejerce una ISO, todavía habrá un ajuste de AMT para el ingreso ordinario, resultando en una partida de ingreso con respecto a un fallecido. La base AMT de la acción ISO será el precio de la opción más los ingresos ordinarios reportados para AMT. Cuando la ISO se ejerce antes de la muerte, una transferencia de la acción por legado o herencia no es una disposición descalificante. (Código de Rentas Internas Sección 424 (c) (1) (A)). El ejercicio de la opción antes de la muerte resultará en una AMT y el crédito de AMT desaparecerá al fallecer el empleado. El requisito del período de tenencia se renuncia con respecto a las acciones vendidas después de la muerte del empleado. (Sección 1.421-2 (d) del Reglamento del Tesoro.) Por lo tanto, la venta de la acción no dará lugar a una disposición descalificante. Bajo las reglas relativas a los bienes heredados, la base tributaria de la acción será el valor justo de mercado a la fecha de fallecimiento o la fecha alternativa de valoración (Sección 1014 (a) del Código de Rentas Internas y la ganancia con respecto a la venta de La acción será una ganancia de capital a largo plazo (Sección 1223 (11) del Código de Rentas Internas). Para la acción mantenida como propiedad comunitaria, el ajuste de base y el nuevo período de tenencia se aplican a 100 de la acción, independientemente del cónyuge fallecido por primera vez (Estas reglas de ajuste de base podrían cambiar si la revocación del impuesto sobre bienes se hace efectiva en 2010.) Determinar la respuesta a su pregunta implica incógnitas, incluyendo cambios en el precio de la La fecha del fallecimiento y la fecha de la venta. Una respuesta del 8220 es que es probablemente mejor para ejercer antes de la muerte, porque el AMT será deducible al calcular el impuesto sobre la herencia y obtener un ajuste de base de 8222fresh start8221 y Período de tenencia a largo plazo después de la muerte. Esta decisión también podría tener un impacto en la cantidad que se asignará a los fideicomisos después de la muerte. Recomiendo que su cliente consulte con un asesor fiscal y un abogado sobre este asunto antes de tomar una decisión final. Para obtener más información acerca de las opciones sobre acciones de incentivos, solicite nuestro informe gratuito, Estrategias de incentivos sobre opciones de acciones 8211 y Estrategias de planificación financiera. Los comentarios están cerrados.